会计学习资料相关知识

收到银行存款或下账时需开具收据的核实收据上已写有“转账”字样，一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款—检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名—收据（发票）上签字并加盖财务结算章—将收据第②联（或发票联）给交款人—凭记账联登记现金流水账—登记票据传送登记本—将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）利息核算岗（加工费、资料款）注：1原则上只有收到现金才干开具收据。后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传送登记本后传给相应会计岗位。2随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2付现（1费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致—检查并督促领款人签名—据记账凭证金额付款—原始凭证上加盖“现金付讫”图章—登记现金流水账—将记账凭证及时传主管岗复核（2人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）支出证明单上加盖“现金付讫”图章—登记现金流水账—登记票据传送登记本—将支出证明单连同票据传送登记本传工资福利岗签收制证 3现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金—平安妥善保管现金、准确支付现金—及时盘点现金—下午330视库存现金余额送存银行注：1下午下班后，现金库存应在限额内。2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意失密，确保资金平安。4管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。二）银行存款收付 1银收（1收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单—整理从银行拿回的回款单据—将第一联与回执粘贴在一起—微机中编制回款登记表并共享—打印—将回款登记表连同回款单传销售会计（2其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票—填写进账单—进账—回单—登记票据传送登记本—相关岗位（3贷款收到银行贷款上账回单—登记票据传送登记本—传管理费用岗位 2银付（1日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项—开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本—将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章—登记单据传送登记本—传相关岗位制证 资料核算岗（资料推销）利息核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：1开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。2开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。3有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不料理付款业务。2打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票—填写进账单—连同工资盘交司机送南湖建行—登记支票使用登记本—将支票存根粘贴到付款审批单上—加盖“转账”图章—登记单据传送登记本—工资福利岗注：1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。3业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票—填写进账单—交司机送银行倒进账—登记支票使用登记本—将支票存根粘贴到付款审批单上—加盖“转账”图章—登记单据传送登记本—工资福利岗（4还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证—登记单据传送登记本—传管理费用岗（5交税 ①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批—开具支票—填写进账单 交司机送银行进账—凭回单及支票存根登记支票使用登记本—传税务岗位编制凭证 ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条—登记支票使用登记本—传税务岗位编制凭证（6及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头。4熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）三）工作要求 1熟悉公司各类财务管理制度。2解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金平安。4坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确—审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—审核审批手续是否完备—审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。2保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。3费用审核依据《2001年费用控制方法》差旅费开支范围及标准》通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的演讲；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。4准确使用明细科目（见科目表）正确选取专项。5报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。6支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保管记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。二）办事处费用 1日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确—审核原始凭证粘贴规范—审核审批手续是否完备—编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2购置固定资产审核是否附申请报告—审核发票合法—审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单—审核审批手续是否完备—编制记账凭证借：固定资产—相关明细科目贷：现金 传出纳岗注：1办事处购置生活、办公用品，使用年限逾越一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部料理固定资产登记手续。2记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3房租、仓租审核是否附租赁合同—审核是否附合法收据—审核签字手续是否完备—编制记账凭证 借：营业费用—房租\仓租\区域房租（部门专项）贷：现金 传出纳岗 4运费审核运输发票合法，金额正确—审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备—编制记账凭证借：营业费用—运费—市外运费\市内运费 部门专项）应交税金—应交增值税—进项税贷：现金 传出纳岗注：1计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、平安费、力资费等附加费。2抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5途损审核途损合法依据、途损报告—审核签字手续完整—编制记账凭证借：营业费用—途损（专项）贷：应收账款注：1途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。2途损演讲须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。3途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处置上可以“现金”科目过渡。6高开冲红审核是否附高开冲红表—审核是否附合法收据—审核是否有销售会计审核签名—审核审批手续是否完备—编制记账付款凭证借：营业费用—高开冲红 贷：银行存款\现金 传出纳岗注：1冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。2以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7返利审核是否附协议—审核是否附合法收据—审核是否有销售会计审核签名—审核审批手续是否完备—编制记账凭证借：营业费用—宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）贷：银行存款\现金 传出纳岗 8赞助费审核是否附申请报告—审核是否附合法收据—审核审批手续是否完备—编制记账凭证借：营业费用—宣传费—赞助费（部门专项）贷：银行存款\现金 传出纳岗 注：1办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。2各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。3审核具体依据《2001年费用控制方法》差旅费开支范围及标准》通讯费管理办法》2001年销售政策》等。4报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。5以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。三）广告费用 1审核月度资金计划每月28日根据预付账款、谋划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况—审核谋划部下月资金使用计划—汇总资金计划—报财务部长审批 2审核付款（1根据月度资金计划核查付款项目—审核广告合同、发票、照片等—审核“付款审批单”审批手续是否完备—登记资金计划—出纳岗付款（2签收出纳岗传来的付款审批单”及银行付款凭证等—编制记账凭证借：预付账款 贷：银行存款 相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号—传主管岗复核注：1首次付款时，需留存一份合同复印件。2付款金额计划内10万元以下的直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。3支付广告款时须凭发票，并审核第（4项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。4媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3费用报账（1媒体及宣传品审核谋划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核谋划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备—对照合同进行编制记账凭证借：营业费用—媒体\宣传品（部门专项）贷：预付账款 合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号—分品种登记手工账—传主管岗审核注：1根据预付账款余额及合同执行情况及时督促谋划部报账，每月与谋划部相关岗位核对各客户账簿余额。2媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。3收到发票时与谋划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入谋划部，以便于投入产出分析。4收到发票时与谋划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。5宣传品入库时费用全额计入谋划部，部门或办事处领用时冲减谋划部费用。2宣传品发出审核宣传品仓库明细账—审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单—编制记账凭证借：营业费用—广告费用—宣传品（部门专项）招待费（部门专项）管理费用—招待（部门专项）贷：营业费用—宣传品（谋划部）红字金额〉传主管岗复核（3推广会审核推广会申请演讲及照片等相关材料—审核原始凭证完整、合法性—审核审批手续是否完备—编制记账凭证借：营业费用—推广会（部门专项）贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账—涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。四）管理性工作 1每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2每季度结束后15天出具费用分析演讲，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3每季度结束后15天出具产品投入产出分析演讲。4每季度提供需监测的广告明细 5积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7参与制定和完善公司费用控制方法。8参与年度费用控制计划的制定。五）工作要求 1熟悉公司各类财务管理制度。2解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确—审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—审核审批手续是否完备—审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：管理费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：1非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。2保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。3费用审核依据《2001年费用控制方法》差旅费开支范围及标准》通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的演讲；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。4准确使用明细科目（见科目表）正确选取专项。5支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保管记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。6报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。二）资金付出 1审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同—审核管理部门下月资金使用计划—汇总资金计划—报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2审核付款及报账（1根据月度资金计划核查付款项目—审核“付款审批单”审批手续是否完备—登记资金计划—出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。2签收出纳岗传来的付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票—审核发票上的审批手续是否完备—审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字—编制记账凭证借：管理费用—相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核注：1付款时除预付款项或临时外出推销的外，须凭发票。2款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。三）特殊费用核算 1办公用品入库与领用（1入库：审核支票存根与发票对应—审核发票金额、数量是否与入库单一致—编制记账凭证 借：低值易耗品---办公用品库 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2领用：月末审核办公用品明细账—审核办公用品库传来的领用汇总表—编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用—办公用品（部门专项）----清洁费 贷：低值易耗品—办公用品库 传主管岗复核 注：1办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，料理入库手续，由各部门按月领用。2年末组织对办公用品进行盘点。2修理费（1汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用—审核车队核算员辅助账并签章—编制记账凭证 借：管理费用—修理费—相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。2零星维修根据行政事务部传来的修理发票—审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证 借：管理费用/制造费用—修理费—相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。3维修物资 ①入库：审核支票存根与发票对应—审核发票金额、数量是否与入库单一致—编制记账凭证 借：工程物资—专用资料—维修资料 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ②领用：每季度末审核维修物资明细账—审核仓库传来的领用汇总表—编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用—修理费（相关明细科目）贷：工程物资—专用资料—维修资料 传主管岗复核 注：1维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。2审核具体依据《工程维修物资核算管理方法》3年末组织对维修物资进行盘点。3研究开发费审核产品开发中心传来的发票—编制记账凭证 借：管理费用—研究开发费 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。2研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）实验药材、实验费用、临床费用、中药品种维护费等。4无形资产摊销月末摊销无形资产—编制记账凭证借：管理费用—无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/10*12四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单—登记资金计划—编制记账凭证借：财务费用—相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证—登记贷款期限、还款日期、利率—编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核 注：1凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。2根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。六）其他应收款核算及管理 1借款：审核是否还清前欠款—审核借款额度—登记还款时间—编制记账凭证借：其他应收款 贷：现金 出纳岗 注：1前欠不清者，拒绝再借。2摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2还款：开具还款收据—传出纳岗收款—根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金 贷：其他应收款 出纳岗 3清理、催收：1直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。2月末倒数第2天清理各部门人员借款情况—编制“部门借款情况明细表”列明借款人、借款金额、否逾期）下发各部门提醒借款人归还—截至5日到期仍有未还款者—编制“扣款明细表”列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传送给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。七）管理性工作 1每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2每季度结束后15天出具费用分析演讲，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3参与制定和完善公司费用控制方法。4参与年度费用控制计划的制定。5及时清理催收其他应收款项。6参与制定和完善公司其他应收款管理方法。7定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，坚持账实相符。八）工作要求 1熟悉公司费用管理方法、财务制度、资金使用方法等相关制度。2解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。